ORDONANTA DE URGENTA nr. 58
din 26 iunie 2010 (*actualizata*)
pentru modificarea si completarea Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal si alte masuri
financiar-fiscale
EMITENT: GUVERNUL
PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL nr. 431 din 28 iunie 2010
Data intrarii in vigoare : 1
iulie 2010
Forma actualizata valabila
la data de : 14 martie 2012
Prezenta forma actualizata este valabila de la 12
iunie 2011 pana la 14 martie 2012
----------------
*) Textul initial a fost
publicat in MONITORUL OFICIAL nr. 431 din 28 iunie 2010. Aceasta este forma
actualizata de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra Neamt
pana la data de 14 martie 2012, cu modificarile si completarile aduse de:
ORDONANTA DE URGENTA nr. 82 din 8 septembrie 2010; ORDONANTA DE URGENTA nr. 117
din 23 decembrie 2010; ORDONANTA DE URGENTA nr. 17 din 23 februarie 2011; LEGEA
nr. 94 din 6 iunie 2011.
Intrucat
nivelul veniturilor bugetare a fost profund afectat de criza economica si
financiara,
pentru realizarea unui echilibru intre nivelul
veniturilor si cel al cheltuielilor, corelat cu obiectivele
macro-economice,
datorita necesitatii implementarii unor
masuri de largire a bazei de impozitare, precum si de majorare a unor impozite
in domeniul impozitelor directe si in domeniul impozitelor si taxelor
locale,
avand in vedere necesitatea eliminarii, cat mai
urgent posibil, a incompatibilitatii legislatiei nationale privind recuperarea
pierderilor realizate prin sediile permanente din strainatate ale persoanelor
juridice romane cu dispozitiile art. 49 din Tratatul privind functionarea
Uniunii Europene, pentru evitarea declansarii procedurii de
infringement,
tinand seama de faptul ca nepromovarea
prezentului act normativ ar avea drept consecinte negative cresterea deficitului
bugetar,
in temeiul art. 115 alin. (4) din Constitutia
Romaniei, republicata,
Guvernul Romaniei adopta prezenta ordonanta de urgenta.
ART.
I
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicata in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 927 din 23 decembrie 2003, cu
modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se completeaza dupa cum
urmeaza:
1. La articolul 7 alineatul (1) punctul 2 se
introduc doua noi subpuncte, subpunctele 2.1 si 2.2, cu urmatorul
cuprins:
"2.1. Orice activitate poate fi reconsiderata ca
activitate dependenta daca indeplineste cel putin unul dintre urmatoarele
criterii:
a) beneficiarul de venit se afla intr-o relatie
de subordonare fata de platitorul de venit, respectiv organele de conducere ale
platitorului de venit, si respecta conditiile de munca impuse de acesta, cum ar
fi: atributiile ce ii revin si modul de indeplinire a acestora, locul
desfasurarii activitatii, programul de lucru;
b) in
prestarea activitatii, beneficiarul de venit foloseste exclusiv baza materiala a
platitorului de venit, respectiv spatii cu inzestrare corespunzatoare,
echipament special de lucru sau de protectie, unelte de munca sau altele
asemenea si contribuie cu prestatia fizica sau cu capacitatea intelectuala, nu
si cu capitalul propriu;
c) platitorul de venit suporta in
interesul desfasurarii activitatii cheltuielile de deplasare ale beneficiarului
de venit, cum ar fi indemnizatia de delegare-detasare in tara si in strainatate,
precum si alte cheltuieli de aceasta natura;
d) platitorul
de venit suporta indemnizatia de concediu de odihna si indemnizatia pentru
incapacitate temporara de munca, in contul beneficiarului de
venit.
-------------
Subpct. 2.1. de la pct. 2 al alin.
(1) al art. 7 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a fost
modificat de art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 82 din 8 septembrie 2010,
publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 638 din 10 septembrie 2010.
2.2. In
cazul reconsiderarii unei activitati ca activitate dependenta, impozitul pe
venit si contributiile sociale obligatorii, stabilite potrivit legii, vor fi
recalculate si virate, fiind datorate solidar de catre platitorul si
beneficiarul de venit. In acest caz se aplica regulile de determinare a
impozitului pentru veniturile din salarii realizate in afara functiei de
baza."
2. La articolul 7 alineatul (1), dupa punctul 13 se
introduce un nou punct, punctul 13^1, cu urmatorul
cuprins:
"13^1. dreptul de autor si drepturile conexe -
constituie obiect al acestora operele originale de creatie intelectuala in
domeniul literar, artistic sau stiintific, oricare ar fi modalitatea de creatie,
modul sau forma de exprimare si independent de valoarea si destinatia lor,
operele derivate care au fost create plecand de la una sau mai multe opere
preexistente, precum si drepturile conexe dreptului de autor si drepturile
sui-generis, potrivit prevederilor Legii nr. 8/1996 privind dreptul de autor si
drepturile conexe, cu modificarile si completarile
ulterioare."
3. La articolul 15 alineatul (1), litera c)
se abroga.
4. La articolul 31, alineatul (3) se modifica
si va avea urmatorul cuprins:
"(3) Impozitul platit unui
stat strain este dedus, daca se aplica prevederile conventiei de evitare a
dublei impuneri incheiate intre Romania si statul strain si daca persoana
juridica romana prezinta documentatia corespunzatoare, conform prevederilor
legale, din care sa rezulte faptul ca impozitul a fost platit statului
strain."
5. Articolul 32 se modifica si va avea urmatorul
cuprins:
"Pierderi fiscale externe
Art. 32. - Orice pierdere realizata printr-un sediu permanent situat intr-un
stat care nu este stat membru al Uniunii Europene, al Asociatiei Europene a
Liberului Schimb sau situat intr-un stat cu care Romania nu are incheiata o
conventie de evitare a dublei impuneri este deductibila doar din veniturile
obtinute de sediul permanent respectiv. In acest caz, pierderile realizate
printr-un sediu permanent se deduc numai din aceste venituri, separat, pe
fiecare sursa de venit. Pierderile neacoperite se reporteaza si se recupereaza
in urmatorii 5 ani fiscali consecutivi."
6. La titlul II
"Impozitul pe profit", capitolul VI se modifica si va avea urmatorul
cuprins:
"CAPITOLUL
VI
Impozitul pe dividende
Declararea, retinerea si plata
impozitului pe dividende
Art. 36. - (1) O persoana
juridica romana care distribuie/plateste dividende catre o persoana juridica
romana are obligatia sa retina, sa declare si sa plateasca impozitul pe
dividende retinut catre bugetul de stat, astfel cum se prevede in prezentul
articol.
(2) Impozitul pe dividende se stabileste prin
aplicarea unei cote de impozit de 16% asupra dividendului brut distribuit/platit
unei persoane juridice romane.
(3) Impozitul pe dividende
se declara si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii
urmatoare celei in care se distribuie/plateste dividendul. In cazul in care
dividendele distribuite nu au fost platite pana la sfarsitul anului in care s-au
aprobat situatiile financiare anuale, impozitul pe dividende aferent se plateste
pana la data de 25 ianuarie a anului urmator.
(4)
Prevederile prezentului articol nu se aplica in cazul dividendelor platite de o
persoana juridica romana unei alte persoane juridice romane, daca beneficiarul
dividendelor detine, la data platii dividendelor, minimum 10% din titlurile de
participare ale celeilalte persoane juridice, pe o perioada de 2 ani impliniti
pana la data platii acestora inclusiv.
-------------
Alin. (4) al art. 36 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a
fost modificat de pct. 8 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23
decembrie 2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie
2010.
(4^1)
Prevederile prezentului articol nu se aplica in cazul dividendelor
distribuite/platite de o persoana juridica romana:
a)
fondurilor de pensii facultative, respectiv fondurilor de pensii administrate
privat;
b) organelor administratiei publice care exercita,
prin lege, drepturile si obligatiile ce decurg din calitatea de actionar al
statului la acele persoane juridice
romane.
-------------
Alin. (4^1) al art. 36 din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a fost introdus de pct. 8 al art.
I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23 decembrie 2010, publicata in MONITORUL
OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie 2010.
(5) Cota de
impozit pe dividende prevazuta la alin. (2) se aplica si asupra sumelor
distribuite/platite fondurilor deschise de investitii, incadrate astfel,
potrivit reglementarilor privind piata de capital."
7.
Dupa articolul 37 se introduce un nou articol, articolul 37^1, cu urmatorul
cuprins:
"Pierderi realizate printr-un sediu permanent din
strainatate
Art. 37^1. - (1) Pierderile realizate
printr-un sediu permanent din strainatate, inregistrate pana la data de 31
decembrie 2009 inclusiv, se recupereaza potrivit prevederilor in vigoare pana la
aceasta data.
(2) Pentru anul 2010, pierderile realizate
printr-un sediu permanent situat intr-un stat membru al Uniunii Europene, al
Asociatiei Europene a Liberului Schimb sau intr-un stat cu care Romania are
incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri se determina luand in calcul
veniturile si cheltuielile inregistrate de la inceputul anului
fiscal."
8. La articolul 49, dupa alineatul (2) se
introduce un nou alineat, alineatul (2^1), cu urmatorul
cuprins:
(2^1) Norma de venit pentru fiecare activitate
independenta desfasurata de contribuabil care genereaza venit comercial nu poate
fi mai mica decat salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, in
vigoare la momentul stabilirii acesteia, inmultit cu 12. Prevederile prezentului
alineat se aplica si in cazul in care activitatea se desfasoara in cadrul unei
asocieri fara personalitate juridica, norma de venit fiind stabilita pentru
fiecare membru asociat.
-------------
Alin. (2^1) al
art. 49 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a fost
modificat de pct. 14 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23 decembrie
2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie 2010.
9. La
articolul 50 alineatul (1), litera a) se modifica si va avea urmatorul
cuprins:
"a) o cheltuiala deductibila egala cu 20% din
venitul brut;".
10. La articolul 50 alineatul (2), litera
a) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"a) o
cheltuiala deductibila egala cu 25% din venitul brut;".
11. La articolul 52, litera f) a alineatului (1) si litera b) a alineatului (2)
se abroga.
12. La articolul 52, alineatul (3) se modifica
si va avea urmatorul cuprins:
"(3) Impozitul ce trebuie
retinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii
urmatoare celei in care a fost platit venitul, cu exceptia impozitului aferent
veniturilor prevazute la alin. (1) lit. e^1), pentru care termenul de virare
este reglementat potrivit titlului IV^1."
-------------
Alin. (3) al art. 52 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a
fost modificat de pct. 17 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23
decembrie 2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie
2010.
13. La
articolul 55 alineatul (3), dupa litera g) se introduce o noua litera, litera
h), cu urmatorul cuprins:
"h) tichete-cadou acordate
potrivit legii."
14. La articolul 55 alineatul (4),
literele a^1), a^2), j) si k) se abroga.
15. La articolul
55 alineatul (4), litera b) se modifica si va avea urmatorul
cuprins:
"b) drepturile de hrana acordate de angajatori
angajatilor, in conformitate cu legislatia in vigoare;".
16. La articolul 65 alineatul (2), literele a) si c) se
abroga.
17. La articolul 66, dupa alineatul (4) se
introduce un nou alineat, alineatul (4^2), cu urmatorul
cuprins:
"(4^2) Determinarea castigului/pierderii potrivit
alin. (1)-(3) revine fiecarui intermediar, societate de administrare a
investitiilor, in cazul rascumpararii de titluri de participare la fondurile
deschise de investitii, sau platitor de venit, dupa caz, la fiecare
tranzactie."
18. La articolul 66, alineatul (5) se
modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(5) Castigul
net/Pierderea neta se determina la sfarsitul fiecarui trimestru ca diferenta
intre castigurile si pierderile inregistrate cumulat de la inceputul anului, ca
urmare a tranzactionarii titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si
valorile mobiliare in cazul societatilor inchise. Castigul net
determinat/Pierderea neta determinata la sfarsitul fiecarui trimestru se
calculeaza de catre contribuabil, pe baza declaratiei de impunere
trimestriale."
19. La articolul 66, dupa alineatul (5) se
introduce un nou alineat, alineatul (5^1), cu urmatorul
cuprins:
"(5^1) Castigul net anual/Pierderea neta anuala
din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si valorile
mobiliare in cazul societatilor inchise, se determina ca diferenta intre
castigurile si pierderile inregistrate in cursul anului fiscal respectiv,
cumulat de la inceputul anului, si este egal/egala cu castigul net
determinat/pierderea neta determinata la sfarsitul trimestrului IV al anului
fiscal respectiv. Castigul net anual/Pierderea neta anuala se determina de catre
contribuabil, pe baza declaratiei privind venitul realizat, depusa potrivit
prevederilor art. 83."
-------------
Alin. (5^1) al
art. 66 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a fost
modificat de pct. 21 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23 decembrie
2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie 2010.
20. La
articolul 66, alineatul (6) se modifica si va avea urmatorul
cuprins:
"(6) Pentru tranzactiile cu titlurile de valoare,
altele decat partile sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor
inchise, efectuate in cursul fiecarui trimestru din anul fiscal, fiecare
intermediar, societate de administrare a investitiilor in cazul rascumpararii de
titluri de participare la fondurile deschise de investitii sau alt platitor de
venit, dupa caz, are urmatoarele obligatii:
a) calcularea
castigului/pierderii pentru fiecare tranzactie efectuata pentru
contribuabil;
b) transmiterea catre fiecare contribuabil a
informatiilor privind totalul castigurilor/pierderilor, in forma scrisa, pentru
tranzactiile efectuate in cursul fiecarui trimestru, pana la data de 5 a lunii
urmatoare trimestrului;
c) sa depuna anual, pana in ultima
zi a lunii februarie a anului curent, pentru anul expirat, la organul fiscal
competent o declaratie informativa privind totalul castigurilor/pierderilor
pentru tranzactiile efectuate cu titlurile de valoare, altele decat partile
sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor inchise, pentru fiecare
contribuabil."
21. La articolul 66, dupa alineatul (6) se
introduce un nou alineat, alineatul (6^1), cu urmatorul
cuprins:
"(6^1) Procedura de aplicare a prevederii alin.
(6) se stabileste prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare
Fiscala, in conformitate cu prevederile Ordonantei Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile
ulterioare."
22. La articolul 67, dupa alineatul (1) se
introduce un nou alineat, alineatul (1^1), cu urmatorul
cuprins:
"(1^1) Veniturile sub forma de dobanzi pentru
depozitele la vedere/conturi curente, precum si cele la depozitele clientilor,
constituite in baza legislatiei privind economisirea si creditarea in sistem
colectiv pentru domeniul locativ, realizate incepand cu 1 iulie 2010, se impun
cu o cota de 16% din suma acestora, impozitul fiind final, indiferent de data
constituirii raportului juridic. Impozitul se calculeaza si se retine de catre
platitorii de astfel de venituri la momentul inregistrarii in contul curent sau
in contul de depozit al titularului. Virarea impozitului se face lunar, pana la
data de 25 inclusiv a lunii urmatoare inregistrarii in
cont."
23. La articolul 67, alineatul (2) se modifica si
va avea urmatorul cuprins:
"(2) Veniturile sub forma de
dobanzi realizate incepand cu 1 iulie 2010 pentru depozitele la termen
constituite, instrumentele de economisire dobandite, contractele civile
incheiate se impun cu o cota de 16% din suma acestora, impozitul fiind final,
indiferent de data constituirii raportului juridic. Pentru veniturile sub forma
de dobanzi, impozitul se calculeaza si se retine de catre platitorii de astfel
de venituri la momentul inregistrarii in contul curent sau in contul de depozit
al titularului, respectiv la momentul rascumpararii, in cazul unor instrumente
de economisire. In situatia sumelor primite sub forma de dobanda pentru
imprumuturile acordate pe baza contractelor civile, calculul impozitului datorat
de catre platitorii de venit se efectueaza la momentul platii dobanzii. Virarea
impozitului pentru veniturile din dobanzi se face lunar, pana la data de 25
inclusiv a lunii urmatoare inregistrarii/rascumpararii, in cazul unor
instrumente de economisire, respectiv la momentul platii dobanzii, pentru
venituri de aceasta natura, pe baza contractelor civile."
24. La articolul 67, alineatul (2^1) se abroga.
25. La
articolul 67 alineatul (3), litera a) se modifica si va avea urmatorul
cuprins:
"a) castigul net determinat la sfarsitul fiecarui
trimestru din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si
valorile mobiliare in cazul societatilor inchise, se impune cu o cota de 16%.
Obligatia calcularii impozitului reprezentand plata anticipata trimestriala in
contul impozitului pe castigul net anual impozabil revine contribuabilului, pe
baza declaratiei de impunere trimestriala depusa pana la data de 25 inclusiv a
lunii urmatoare fiecarui trimestru. Termenul de declarare constituie si termen
de plata a impozitului reprezentand plata anticipata trimestriala catre bugetul
de stat. Obligatia declararii si platii impozitului revine contribuabilului.
Impozitul de plata reprezentand plata anticipata trimestriala, respectiv
impozitul de restituit trimestrial se calculeaza ca diferenta intre impozitul
datorat pe castigul net cumulat de la inceputul anului pana la sfarsitul
perioadei de raportare si impozitul datorat pe castigul net cumulat de la
inceputul anului pana la sfarsitul perioadei de raportare
precedente;".
-------------
Litera a) a alin. (3) al
art. 67 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a fost
modificata de pct. 23 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23
decembrie 2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie
2010.
26. La
articolul 67 alineatul (3), dupa litera a) se introduce o noua litera, litera
a^1), cu urmatorul cuprins:
-------------
Litera a^1) a
alin. (3) al art. 67 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a
fost abrogata de pct. 24 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23
decembrie 2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie
2010.
27. La
articolul 67 alineatul (3), litera c) se modifica si va avea urmatorul
cuprins:
"c) castigul din operatiuni de vanzare-cumparare
de valuta la termen, pe baza de contract, precum si din orice alte operatiuni de
acest gen, altele decat cele cu instrumente financiare tranzactionate pe piete
autorizate si supravegheate de Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare, se
impune cu o cota de 16% la fiecare tranzactie, impozitul retinut constituind
plata anticipata in contul impozitului anual datorat. Obligatia calcularii,
retinerii si virarii impozitului revine intermediarilor sau altor platitori de
venit, dupa caz. Impozitul calculat si retinut, reprezentand plata anticipata,
se vireaza pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost
retinut."
-------------
Litera c) a alin. (3) al art.
67 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a fost modificata de
pct. 25 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23 decembrie 2010,
publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie 2010.
28. La
articolul 67, alineatul (5) se modifica si va avea urmatorul
cuprins:
-------------
Alin. (5) al art. 67 din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a fost abrogat de pct. 26 al art.
I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23 decembrie 2010, publicata in MONITORUL
OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie 2010.
29. La
articolul 77, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul
cuprins:
"(2) Veniturile din jocuri de noroc se impun,
prin retinerea la sursa, cu o cota de 25% aplicata asupra venitului net. Venitul
net se calculeaza la nivelul castigurilor realizate intr-o zi de la acelasi
organizator sau platitor."
30. La articolul 82, dupa
alineatul (6) se introduce un nou alineat, alineatul (7), cu urmatorul
cuprins:
"(7) In situatia rezilierii, in cursul anului
fiscal, a contractelor incheiate intre parti in care chiria este exprimata in
lei, platile anticipate stabilite potrivit prevederilor art. 63 alin. (2) vor fi
recalculate de organul fiscal competent la cererea contribuabilului, pe baza de
documente justificative."
31. La articolul 83, dupa
alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (1^1), cu urmatorul
cuprins:
(1^1) Declaratia privind venitul realizat se
completeaza si pentru contribuabilii prevazuti la art. 63 alin. (2), caz in care
platile anticipate de impozit vor fi luate in calcul la stabilirea impozitului
anual datorat, pentru situatiile in care intervin modificari ale clauzelor
contractuale, cu exceptia art. 82 alin.
(7).
-------------
Alin. (1^1) al art. 83 din Legea nr.
571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a fost modificat de pct. 36 al art. I
din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23 decembrie 2010, publicata in MONITORUL
OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie 2010.
32. La
articolul 83, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul
cuprins:
(2) Declaratia privind venitul realizat se
completeaza si se depune la organul fiscal competent pentru fiecare an fiscal
pana la data de 15 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a castigului
net anual/pierderii nete anuale, generat/generata de:
a)
transferuri de titluri de valoare, altele decat partile sociale si valorile
mobiliare, in cazul societatilor inchise;
b) operatiuni de
vanzare-cumparare de valuta la termen, pe baza de contract, si orice alte
operatiuni de acest gen.
-------------
Alin. (2) al
art. 83 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a fost
modificat de pct. 36 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23 decembrie
2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie 2010.
33. La
articolul 83, dupa alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (2^1),
cu urmatorul cuprins:
"(2^1) Declaratia de impunere
trimestriala se completeaza pentru castigul net determinat/pierderea neta
determinata la sfarsitul fiecarui trimestru, generat/generata de tranzactii cu
titluri de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare, in cazul
societatilor inchise."
34. La articolul 84, alineatele
(1), (2) si (3) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
(1) Impozitul anual datorat se stabileste de organul fiscal competent pe baza
declaratiei privind venitul realizat, prin aplicarea cotei de 16% asupra
fiecaruia din urmatoarele:
a) venitul net anual
impozabil;
b) castigul net anual impozabil din transferul
titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare, in
cazul societatilor inchise;
c) castigul net anual din
operatiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen, pe baza de contract, si
orice alte operatiuni de acest gen."
-------------
Alin. (1) al art. 84 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a
fost modificat de pct. 38 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23
decembrie 2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie
2010.
...........................................................................
(2) Contribuabilii pot dispune asupra destinatiei unei sume, reprezentand pana
la 2% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil, castigul net anual
impozabil din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si
valorile mobiliare, in cazul societatilor inchise, castigul net anual din
operatiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen, pe baza de contract, si
orice alte operatiuni de acest gen, pentru sustinerea entitatilor nonprofit care
se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii, unitatilor de cult, precum
si pentru acordarea de burse private, conform legii.
(3)
Organul fiscal competent are obligatia calcularii, retinerii si virarii sumei
reprezentand pana la 2% din impozitul datorat pe:
a)
venitul net anual impozabil;
b) castigul net anual
impozabil din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si
valorile mobiliare, in cazul societatilor inchise;
c)
castigul net anual din operatiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen, pe
baza de contract, si orice alte operatiuni de acest gen."
35. La articolul 86, alineatele (7) si (8) se abroga.
36.
Articolul 88 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"Venituri ale persoanelor fizice nerezidente din activitati
dependente
Art. 88. - Persoanele fizice nerezidente care
desfasoara activitati dependente in Romania sunt impozitate potrivit
prevederilor cap. III din prezentul titlu."
37. La
articolul 91, alineatul (2) se modifica si va avea urmatorul
cuprins:
"(2) Creditul fiscal extern se acorda daca sunt
indeplinite, cumulativ, urmatoarele conditii:
a) se aplica
prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si
statul strain in care s-a platit impozitul;
b) impozitul
platit in strainatate, pentru venitul obtinut in strainatate, a fost efectiv
platit in mod direct de persoana fizica sau de reprezentantul sau legal ori prin
retinere la sursa de catre platitorul venitului. Plata impozitului in
strainatate se dovedeste printr-un document justificativ, eliberat de
autoritatea competenta a statului strain respectiv;
c)
venitul pentru care se acorda credit fiscal face parte din una dintre
categoriile de venituri prevazute la art. 41."
38. La
articolul 94, dupa alineatul (3) se introduc trei noi alineate, alineatele (4),
(5) si (6), cu urmatorul cuprins:
"(4) Prevederile art. 49
alin. (2^1), art. 50 alin. (1) lit. a) si alin. (2) lit. a) se vor aplica in mod
corespunzator incepand cu 1 iulie 2010.
(5) Prevederile
art. 55 alin. (3) lit. h) se aplica incepand cu drepturile aferente lunii iulie
2010. Veniturile reprezentand:
- tichetele de cresa,
acordate potrivit legii;
- tichetele de vacanta, acordate
potrivit legii;
- sumele reprezentand platile
compensatorii calculate pe baza salariilor medii nete pe unitate, primite de
persoanele ale caror contracte individuale de munca au fost desfacute ca urmare
a concedierilor colective, conform legii, precum si sumele reprezentand platile
compensatorii calculate pe baza salariului mediu net pe economie, primite de
personalul civil din sectorul de aparare nationala, ordine publica si siguranta
nationala la incetarea raporturilor de munca sau de serviciu, ca urmare a
nevoilor de reducere si de restructurare, acordate potrivit
legii;
- sumele reprezentand platile compensatorii
calculate pe baza soldelor lunare nete, acordate personalului militar trecut in
rezerva sau al carui contract inceteaza ca urmare a nevoilor de reducere si de
restructurare, precum si ajutoarele stabilite in raport cu solda lunara neta,
acordate acestuia la trecerea in rezerva sau direct in retragere cu drept de
pensie sau celor care nu indeplinesc conditiile de pensie, precum si ajutoare
sau plati compensatorii primite de politisti aflati in situatii similare, al
caror cuantum se determina in raport cu salariul de baza lunar net, acordate
potrivit legislatiei in materie, devin impozabile incepand cu drepturile
aferente lunii iulie 2010.
(6) Procedura de aplicare a
prevederii alin. (4) se stabileste prin ordin al presedintelui Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala, in conformitate cu prevederile Ordonantei
Guvernului nr. 92/2003, republicata, cu modificarile si completarile
ulterioare."
39. La articolul 115 alineatul (2), partea
introductiva si litera e) se modifica si vor avea urmatorul
cuprins:
"(2) Urmatoarele venituri impozabile obtinute din
Romania nu sunt impozitate potrivit prezentului capitol si se impoziteaza
conform titlului II, III sau IV^1, dupa
caz:
-------------
Partea introductiva a alin. (2) al
art. 115 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a fost
modificata de pct. 47 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23
decembrie 2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie
2010.
...........................................................................
e) veniturile obtinute de nerezidenti dintr-o asociere constituita in Romania,
inclusiv dintr-o asociere a unei persoane fizice nerezidente cu o
microintreprindere."
-------------
Litera e) a alin.
(2) al art. 115 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal de la art. I a fost
modificata de pct. 47 al art. I din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23
decembrie 2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie
2010.
40. La
articolul 115, alineatul (4) se abroga.
41. La articolul
116 alineatul (2), literele c) si d) se modifica si vor avea urmatorul
cuprins:
"c) 25% pentru veniturile obtinute din jocuri de
noroc, prevazute la art. 115 alin. (1) lit. p);
d) 16% in
cazul oricaror altor venituri impozabile obtinute din Romania, asa cum sunt
enumerate la art. 115."
42. La articolul 116, alineatul
(5) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
"(5) Pentru
veniturile sub forma de dobanzi la depozitele la vedere/conturi curente, la
depozitele la termen, certificate de depozit si alte instrumente de economisire
la banci si la alte institutii de credit autorizate si situate in Romania,
impozitul se calculeaza si se retine de catre platitorii de astfel de venituri
la momentul inregistrarii in contul curent sau in contul de depozit al
titularului, respectiv la momentul rascumpararii, in cazul certificatelor de
depozit si al instrumentelor de economisire. Virarea impozitului pentru
veniturile din dobanzi se face lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii
urmatoare inregistrarii/rascumpararii."
43. La articolul
117, literele a), c), f), i) si k) se abroga.
44. La
articolul 140, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul
cuprins:
"(1) Cota standard este de 24% si se aplica
asupra bazei de impozitare pentru operatiunile impozabile care nu sunt scutite
de taxa sau care nu sunt supuse cotelor reduse."
ART.
II
La calculul castigului net si al impozitului pe venit
aferent in cazul transferului titlurilor de valoare, altele decat partile
sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor inchise, pentru anul 2010,
se aplica urmatoarele reguli:
1. Pentru perioada 1
ianuarie 2010-30 iunie 2010 se determina castigul net/pierderea neta
aferent/aferenta acestei perioade in functie de perioada de detinere si se
asimileaza castigului net anual/pierderii nete anuale. Impozitul se determina
prin aplicarea cotelor de impunere de 1% si, respectiv, 16% la castigul net
aferent perioadei, asimilat castigului net anual.
2.
Pierderea neta aferenta perioadei 1 ianuarie 2010-30 iunie 2010 asimilata
pierderii nete anuale se compenseaza cu castigul net asimilat castigului net
anual aferent perioadei 1 iulie 2010-31 decembrie 2010.
Daca in urma compensarii rezulta pierdere, aceasta se reporteaza numai asupra
castigului net anual aferent anului 2011.
3. Pentru
perioada 1 iulie 2010-31 decembrie 2010 se determina castigul net/pierderea neta
aferent/aferenta acestei perioade si se asimileaza castigului net
anual/pierderii nete anuale.
Impozitul aferent perioadei
se determina prin aplicarea cotei de 16% la castigul net aferent perioadei,
asimilat castigului net anual din care se deduce pierderea neta aferenta
perioadei 1 ianuarie 2010-30 iunie 2010.
Pierderea neta
aferenta perioadei 1 iulie 2010-31 decembrie 2010 se asimileaza pierderii nete
anuale si se reporteaza potrivit prevederilor art. 80^1 alin. (2) si
(3).
-------------
Art. II a fost modificat de pct. 1
al art. II din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23 decembrie 2010, publicata in
MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie 2010.
ART.
III
(1) Orice venituri de natura profesionala, altele
decat cele salariale, se impoziteaza cu cota de impozit pe
venit.
(2) In sistemul public de pensii si in sistemul
asigurarilor pentru somaj, prin venituri de natura profesionala, altele decat
cele de natura salariala, in sensul prezentei ordonante de urgenta, se intelege
acele venituri realizate din drepturi de autor si drepturi conexe definite
potrivit art. 7 alin. (1) pct. 13^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,
cu modificarile si completarile ulterioare, si/sau venituri rezultate din
activitati profesionale desfasurate in baza contractelor/conventiilor incheiate
potrivit Codului civil, precum si contractele civile si cele de colaborare
incheiate in temeiul prevederilor art. 38 alin. (6) din Legea nr. 96/2006
privind Statutul deputatilor si al senatorilor, republicata, cu modificarile
ulterioare, respectiv art. 18 din Legea nr. 53/1991 privind indemnizatiile si
celelalte drepturi ale senatorilor si deputatilor, precum si salarizarea
personalului din aparatul Parlamentului Romaniei, republicata, cu modificarile
si completarile ulterioare. Asupra acestor venituri se datoreaza contributiile
individuale de asigurari sociale si asigurari pentru
somaj.
--------------
Alin. (2) al art. III a fost
modificat de articolul unic din LEGEA nr. 94 din 6 iunie 2011, publicata in
MONITORUL OFICIAL nr. 404 din 9 iunie 2011, care modifica art. II din ORDONANTA
DE URGENTA nr. 82 din 8 septembrie 2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 638
din 10 septembrie 2010.
(3)
Persoanele fizice care realizeaza venituri de natura profesionala, pentru care,
potrivit prezentei ordonante de urgenta, se datoreaza si se plateste contributia
individuala de asigurari sociale si contributia individuala de asigurari pentru
somaj, sunt considerate asigurate obligatoriu, prin efectul legii, in sistemul
public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, precum si in sistemul
asigurarilor pentru somaj si beneficiaza de prestatiile prevazute de Legea nr.
19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale,
cu modificarile si completarile ulterioare, precum si de indemnizatie de somaj
in conditiile Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si
stimularea ocuparii fortei de munca, cu modificarile si completarile
ulterioare.
(4) Prevederile alin. (3) cu privire la
statutul de asigurat obligatoriu, prin efectul legii, in sistemul asigurarilor
pentru somaj nu se aplica persoanelor pentru care la data intrarii in vigoare a
prezentei ordonante de urgenta se prevede, potrivit Legii nr. 76/2002, cu
modificarile si completarile ulterioare, ca asigurarea in sistemul asigurarilor
pentru somaj este facultativa si care detin statutul de asigurat in acest sistem
in temeiul unui contract de asigurare pentru somaj, cu exceptia cazului in care
aceste persoane renunta la contractul de asigurare.
(5)
Persoanelor asigurate in alte sisteme, neintegrate sistemului public de pensii
si alte drepturi de asigurari sociale, si persoanelor care au calitatea de
pensionari nu le sunt aplicabile prevederile alin. (2).
(6) Persoanele care, in mod ocazional, realizeaza, pe langa veniturile de natura
salariala, si venituri de natura profesionala definite la art. 7 alin. (1) pct.
13^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si
completarile ulterioare, nu datoreaza contributiile individuale si pentru aceste
venituri de natura profesionala.
(7) Persoanele care, in
mod ocazional, realizeaza exclusiv venituri de natura profesionala definite la
art. 7 alin. (1) pct. 13^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si
completarile ulterioare, datoreaza contributiile prevazute la alin. (2). In
aceasta situatie baza de calcul anuala nu poate depasi de 5 ori castigul
salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de
stat si aprobat prin Legea bugetului asigurarilor sociale de
stat.
------------
Alin. (7) al art. III a fost
modificat de pct. 3 al art. II din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23 decembrie
2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie 2010, prin
inlocuirea sintagmei "de 5 ori salariul mediu brut utilizat la fundamentarea
bugetului asigurarilor sociale de stat si aprobat prin legea bugetului
asigurarilor sociale de stat" cu sintagma "de 5 ori castigul salarial mediu brut
utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat si aprobat prin
Legea bugetului asigurarilor sociale de stat".
(8)
Persoanele care realizeaza, cu caracter de regularitate, pe langa veniturile de
natura salariala, si venituri de natura profesionala definite la art. 7 alin.
(1) pct. 13^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile
ulterioare, datoreaza contributiile individuale si pentru aceste venituri de
natura profesionala la baza de calcul astfel cum este prevazuta la alin.
(17).
(9) Persoanele care realizeaza, cu caracter de
regularitate, exclusiv venituri de natura profesionala definite la art. 7 alin.
(1) pct. 13^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile
ulterioare, datoreaza contributiile prevazute la alin. (2) la baza de calcul
astfel cum este prevazuta la alin. (17).
(10) In sensul
alin. (6) si (7), prin venituri realizate in mod ocazional se intelege acele
venituri realizate ca urmare a desfasurarii unei activitati, in mod sporadic,
fara a avea un caracter de regularitate.
(11) Obligatia
declararii, calcularii, retinerii si platii contributiilor individuale de
asigurari sociale si de asigurari pentru somaj, corespunzatoare veniturilor
prevazute la alin. (2), revine platitorului de venit.
(12)
Prevederile Legii nr. 19/2000, cu modificarile si completarile ulterioare, si
ale Legii nr. 76/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, referitoare
la obligatiile angajatorilor in ceea ce priveste declararea, calcularea,
retinerea si plata contributiilor de asigurari sociale, respectiv a
contributiilor de asigurari pentru somaj, precum si sanctiunile corelative in
cazul nerespectarii acestora se aplica in mod corespunzator si obligatiei
prevazute la alin. (11).
(13) Platitorii de venit, in
vederea declararii evidentei nominale a persoanelor care realizeaza venituri de
natura profesionala, altele decat cele de natura salariala si a contributiilor
individuale de asigurari sociale si asigurari pentru somaj corespunzatoare
veniturilor respective, au obligatia de a depune lunar, pana la data de 25 a
lunii urmatoare celei in care s-au platit veniturile de natura profesionala,
declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale si evidenta
nominala a persoanelor asigurate prevazuta la art. 296^19 din Legea nr.
571/2003, cu modificarile si completarile
ulterioare*).
-------------
Alin. (13) al art. III a
fost modificat de pct. 2 al art. II din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23
decembrie 2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie
2010.
*) NOTA C.T.C.E. S.A.
Piatra-Neamt:
Conform art. XVI din ORDONANTA DE URGENTA
nr. 117 din 23 decembrie 2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30
decembrie 2010, prevederile alin. (13) al art. III din Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 58/2010 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003
privind Codul fiscal si alte masuri financiar-fiscale, cu modificarile
ulterioare, modificate potrivit art. II, se aplica incepand cu veniturile
platite in cursul lunii ianuarie 2011.
-------------
Alin. (14) al art. III a fost
abrogat incepand cu data de 1 ianuarie 2011, conform literei d) a art. VII din
ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23 decembrie 2010, publicata in MONITORUL
OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie 2010.
(15)
Platitorii de venit nu au obligatia declararii, calcularii, retinerii si platii
contributiilor individuale de asigurari pentru somaj si de asigurari sociale,
corespunzatoare veniturilor profesionale platite, persoanelor prevazute la alin.
(4) care detin statutul de asigurat in temeiul unui contract de asigurare pentru
somaj, precum si persoanelor prevazute la alin. (5), dupa
caz.
(16) Persoanele prevazute la alin. (3) au obligatia
de a dovedi platitorului de venit ca fac parte din categoria persoanelor
prevazute la alin. (4) care detin statutul de asigurat in temeiul unui contract
de asigurare pentru somaj, precum si din categoria celor prevazute la alin.
(5).
(17) Baza lunara de calcul la care se datoreaza
contributiile individuale de asigurari sociale si de asigurari pentru somaj
este:
a) venitul brut diminuat cu cota de cheltuiala
prevazuta la art. 50 alin. (1) lit. a) sau, dupa caz, la art. 50 alin. (2) lit.
a) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru
veniturile din drepturi de autor si drepturi conexe;
b)
venitul brut, pentru veniturile din activitatea desfasurata in baza
contractelor/conventiilor incheiate potrivit Codului
civil.
(18) Baza lunara de calcul la care se datoreaza
contributiile individuale de asigurari sociale si asigurari pentru somaj nu
poate depasi in cursul unei luni calendaristice echivalentul a de 5 ori castigul
salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de
stat si aprobat prin Legea bugetului asigurarilor sociale de
stat.
------------
Alin. (18) al art. III a fost
modificat de pct. 3 al art. II din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23 decembrie
2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie 2010, prin
inlocuirea sintagmei "de 5 ori salariul mediu brut utilizat la fundamentarea
bugetului asigurarilor sociale de stat si aprobat prin legea bugetului
asigurarilor sociale de stat" cu sintagma "de 5 ori castigul salarial mediu brut
utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat si aprobat prin
Legea bugetului asigurarilor sociale de stat".
(19) Cotele
contributiilor individuale prevazute la alin. (2) sunt cele stabilite de legea
bugetului asigurarilor sociale de stat, pentru contributia individuala de
asigurari sociale si pentru contributia individuala de asigurari pentru
somaj.
(20) Persoanele care realizeaza veniturile
prevazute la alin. (2) datoreaza contributia individuala de asigurari sociale si
daca se regasesc in situatia mentionata la art. 5 alin. (1) pct. I si II din
Legea nr. 19/2000, cu modificarile si completarile
ulterioare.
(21) Persoanele care realizeaza veniturile
prevazute la alin. (2) datoreaza contributia individuala de asigurari pentru
somaj si in situatia in care se regasesc la art. 19 din Legea nr. 76/2002, cu
modificarile si completarile ulterioare.
(22)
Contributiile individuale de asigurari sociale si de asigurari pentru somaj se
vireaza in conturi distincte stabilite cu aceasta destinatie si comunicate de
Casa Nationala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale si de Agentia
Nationala pentru Ocuparea Fortei de Munca.
(23) Pentru
perioadele in care s-au datorat si s-au platit contributiile individuale de
asigurari sociale, numarul de puncte realizat lunar in sistemul public de pensii
se calculeaza potrivit art. 78 din Legea nr. 19/2000, cu modificarile si
completarile ulterioare, la care se aplica coeficientul rezultat ca raport intre
cota de contributie individuala de asigurari sociale si cota de contributie de
asigurari sociale aprobata pentru locurile de munca in conditii
normale.
(24) Pentru persoanele care realizeaza venituri
de natura profesionala prevazute la alin. (2), stagiul de cotizare in sistemul
public de pensii se constituie din toate perioadele pentru care s-a datorat si
s-a platit contributia individuala de asigurari sociale, conform prezentei
ordonante de urgenta.
(25) Perioadele in care s-au datorat
contributiile individuale de asigurari pentru somaj in conformitate cu
prevederile prezentului articol constituie stagiu de cotizare in sistemul
asigurarilor pentru somaj.
-------------
Alin. (25) al
art. III a fost modificat de art. VIII din ORDONANTA DE URGENTA nr. 17 din 23
februarie 2011, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 145 din 28 februarie
2011.
(26)
Veniturile de natura profesionala prevazute la alin. (2) pentru care se
datoreaza si se platesc contributiile individuale de asigurari pentru somaj se
iau in calcul la stabilirea cuantumului indemnizatiei de somaj, potrivit legii,
prin aplicarea asupra acestora a unui coeficient rezultat ca raport intre cota
de contributie individuala de asigurari pentru somaj si cota de contributie
datorata la bugetul asigurarilor pentru somaj, potrivit legii, de catre
persoanele asigurate in baza contractului de asigurare pentru
somaj.
(27) Sumele reprezentand contributii achitate in
plus fata de obligatia fiscala, cele platite ca urmare a unei erori de calcul,
precum si cele platite ca urmare a aplicarii eronate a prevederilor legale se
restituie sau se compenseaza, la cererea asiguratului, in conformitate cu
prevederile Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura
fiscala, republicata, cu modificarile si completarile
ulterioare.
-------------
Alin. (27) al art. III a fost
modificat de pct. 2 al art. II din ORDONANTA DE URGENTA nr. 117 din 23 decembrie
2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie 2010.
(28) In
masura in care aplicarea prezentelor prevederi impune emiterea de instructiuni
cu privire la contributia individuala de asigurari sociale, respectiv
contributia individuala de asigurari pentru somaj, acestea vor fi emise prin
ordin comun al ministrului muncii, familiei si protectiei sociale si al
ministrului finantelor publice.
-------------
Art. III
a fost modificat de art. II din ORDONANTA DE URGENTA nr. 82 din 8 septembrie
2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 638 din 10 septembrie
2010.
*) NOTA C.T.C.E. S.A.
Piatra-Neamt:
Art. III din ORDONANTA DE URGENTA nr. 82 din
8 septembrie 2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 638 din 10 septembrie 2010
prevede:
"Art. III
(1) Prevederile
prezentei ordonante de urgenta se aplica pentru veniturile de natura celor
prevazute la art. II din prezenta ordonanta de urgenta, platite dupa data
intrarii in vigoare a acesteia.
(2) Contributiile
individuale de asigurari sociale si de asigurari pentru somaj platite anterior
datei intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta, in baza prevederilor
Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 58/2010 pentru modificarea si completarea
Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal si alte masuri financiar-fiscale si a
Normelor metodologice de aplicare a prevederilor art. III din Ordonanta de
urgenta a Guvernului nr. 58/2010 pentru modificarea si completarea Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal si alte masuri financiar-fiscale, aprobate prin
Hotararea Guvernului nr. 791/2010, sunt considerate obligatii achitate si nu mai
fac obiectul prezentei ordonante de urgenta.
(3) Perioada
pentru care persoanele prevazute la art. III din Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 58/2010 au datorat si au platit contributiile individuale de
asigurari sociale si de asigurari de somaj, potrivit prevederilor legale in
vigoare pana la data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta,
constituie stagiu de cotizare in aceste sisteme de
asigurari.
(4) La data intrarii in vigoare a prezentei
ordonante de urgenta se abroga anexa nr. 2 la Hotararea Guvernului nr. 791/2010
pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.
571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 44/2004,
precum si pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor art.
III din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 58/2010 pentru modificarea si
completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal si alte masuri
financiar-fiscale, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 542
din 3 august 2010.
(5) Orice dispozitii contrare prezentei
ordonante de urgenta se abroga."
ART.
IV
La data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de
urgenta:
a) se abroga prevederile privind scutirea de la
plata impozitului pe veniturile din salarii stabilite potrivit art. 3 alin. (3)
si (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 8/2009 privind acordarea
tichetelor de vacanta, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.
110 din 24 februarie 2009. Prevederile privind scutirea de la plata
contributiilor sociale obligatorii stabilite potrivit art. 3 alin. (3) si (4)
din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 8/2009 raman in
vigoare;
b) se abroga prevederile privind scutirea de la
plata impozitului pe veniturile din salarii stabilite potrivit art. 8 din Legea
nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masa, publicata in Monitorul
Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 260 din 13 iulie 1998, cu modificarile si
completarile ulterioare. Prevederile privind scutirea de la plata contributiilor
sociale obligatorii stabilite potrivit art. 8 din Legea nr. 142/1998, cu
modificarile si completarile ulterioare, raman in vigoare.
ART. V
Prin derogare de la dispozitiile art. 4 alin. (2)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile
ulterioare, prevederile prezentei ordonante de urgenta intra in vigoare incepand
cu data de 1 iulie 2010, cu exceptia cazului in care in prezenta ordonanta de
urgenta se prevede altfel.
ART. VI
In termen de 30 de zile de la data publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei,
Partea I, a prezentei ordonante de urgenta se vor elabora de catre Ministerul
Finantelor Publice normele metodologice de aplicare a prezentei ordonante de
urgenta, care vor fi aprobate prin hotarare a Guvernului.
ART. VII
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,
publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 927 din 23 decembrie
2003, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cu cele aduse prin
prezenta ordonanta de urgenta, se va republica in Monitorul Oficial al Romaniei,
Partea I, dupa aprobarea prin lege a prezentei ordonante de urgenta, dandu-se
textelor o noua numerotare.
PRIM-MINISTRU
EMIL BOC
Contrasemneaza:
----------------
Ministrul finantelor
publice,
Sebastian Teodor Gheorghe Vladescu
Ministrul administratiei si
internelor,
Vasile Blaga
Seful Departamentului pentru Afaceri
Europene,
Bogdan Manoiu
Bucuresti,
26 iunie 2010.
Nr. 58.
-------